Предоставление налоговому инспектору сведений и документов, содержащих банковскую тайну, в рамках дел об административных правонарушениях в отношении физических лиц действующим законодательством не предусмотрено. Об этом говорится в новом обзоре практики Верховного суда (ВС) РФ.

Как следует из материалов дела, налоговый инспектор возбудил дело об административном правонарушении в отношении физического лица за осуществление им предпринимательской деятельности без государственной регистрации (часть 1 статьи 14.1 КоАП РФ) и запросил в банке сведения о нарушителе: выписку по счету, Ф. И. О. и ИНН физических и юридических лиц, выполнявших переводы на счет, информацию о последних 4 цифрах банковских карт нарушителя. Но банк налоговому инспектору отказал в связи с тем, что предоставление кредитными организациями сведений и документов, содержащих банковскую тайну в отношении физических лиц, в рамках рассмотрения дел об административных правонарушениях действующим законодательством не предусмотрено. Тогда административное дело было возбуждено в отношении банка по факту умышленного невыполнения законных требований налогового инспектора. Банк был привлечен к ответственности, и суды поддержали это решение.

Но ВС РФ напомнил, что банк должен гарантировать тайну банковского счета и банковского вклада, операций по счету и сведений о клиенте и что такие сведения могут быть запрошены налоговыми органами в рамках дела об административном правонарушении только при наличии согласия руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя (заместителя руководителя) федерального органа исполнительной власти.

ВС РФ отметил, что представители банка указывали в суде на это и на то, что раскрытие банковской тайны не в установленном законом порядке может повлечь наступление гражданско-правовой ответственности. Однако эти доводы не были проверены и исследованы судом первой инстанции и оставлены без должной проверки апелляционной инстанцией. Кассационная инстанция эти нарушения не устранила. Поэтому ВС РФ направил дело на новое рассмотрение в кассационный суд.

По материалам: https://rapsinews.ru/judicial_news/20251224/311472987.html